開(kāi)封企業(yè)在增值稅籌劃中,可以采取哪些稅收籌劃方法？

李兵老師   156  1776  0660

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮： 

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃 1.企業(yè)身份選擇 人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。 2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn) 我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。 如現(xiàn)行稅法規(guī)定：對(duì)糧食，食用植物油等適用13%的低稅率；直接從事植物種植收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實(shí)行即征即退政策；部分新墻體材料產(chǎn)品按增值稅應(yīng)納稅額減半征收。 投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國(guó)家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。 例如保稅區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的，可按保稅區(qū)海關(guān)出具的出境備案清單，以及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免、抵、退。 二、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)馁?gòu)貨時(shí)間 在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。 另外，在確定購(gòu)貨時(shí)間時(shí)還應(yīng)注意物價(jià)上漲指數(shù)，如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購(gòu)進(jìn)才是上策。 2.合理選擇購(gòu)貨對(duì)象 對(duì)于小規(guī)模納稅人，不實(shí)行抵扣制，購(gòu)貨對(duì)象的選擇比較容易。 因?yàn)閺囊话慵{稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。 因此，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物比較劃算。 對(duì)一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。 三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃 1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式 采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。 采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額。 企業(yè)對(duì)銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。 2.選擇開(kāi)票時(shí)間 銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來(lái)結(jié)合起來(lái)，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。 3.巧妙處理兼營(yíng)和混合銷售 兼營(yíng)是指納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)外，還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，既包括適用17%稅率的貨物，同時(shí)又兼營(yíng)13%低稅率的貨物。 可分別記賬，并按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。 對(duì)混合銷售的稅務(wù)處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物（年貨物銷售額超過(guò)50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額不到50%的），征收增值稅；但其他單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。 這種差異給納稅人進(jìn)行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件，納稅人可以通過(guò)控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來(lái)達(dá)到選擇繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的目的。 同時(shí)，延期開(kāi)票、扎賬、預(yù)付開(kāi)票等非稅務(wù)手段，也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間，也是企業(yè)融資的一種方式。 詳情請(qǐng)咨詢152-3838-8980彩云！�。� 鄭州悅達(dá)財(cái)務(wù)公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)十七年，業(yè)務(wù)覆蓋鄭州及鄭州周邊地市，現(xiàn)有鄭州東區(qū)、西區(qū)、開(kāi)封、商丘、駐馬店等各地分公司，主要業(yè)務(wù)涵蓋: 一、工商部：公司注冊(cè)、疑難核名、國(guó)家局核名、地址異常移出、年報(bào)異常移出、公司變更公司注銷、分公司注冊(cè)、集團(tuán)公司注冊(cè)。 二、財(cái)稅部：代理記賬、稅收籌劃、審計(jì)報(bào)告、進(jìn)出口代理記賬、公司貸款業(yè)務(wù)。 三、資質(zhì)部: 建筑資質(zhì)辦理、延期、變更、升級(jí)；建筑資質(zhì)安全許可證辦理、延期、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)辦理、許可證：食品經(jīng)營(yíng)許可證、道路運(yùn)輸許可證、進(jìn)出口備案證、危險(xiǎn)化學(xué)經(jīng)營(yíng)許可證、人力資源許可證、勞務(wù)派遣許可證。 

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